お金の知識

勤労学生控除が使えない⁈大学生のバイト代が130万円超えた時の税負担【個人事業主家庭のケース】

現在大学院生のムスコ。

スーパーマーケットと大学の2ヵ所で、かけもちバイト。

バイト1年目は、2ヵ所を合算しても給与収入は103万円以下。

そして、バイト2年目の令和3年度。

なんと、年末に130万円を超えたことが判明…

ムスコ

母さん。12月のバイト代が思ったより多くて、130万円超えちゃった。

ワタシ

えーマジで?ヤバいじゃん。

実は、103万円を超えることは想定済み。

でも、130万円超えちゃったらどうなるの?

気になるのは、今後払うことになる税金!

103万円を超えない場合→103万円を超えた場合→130万円を超えた場合

順番にみていきます。

バイト頑張ってる学生さん、学生さんのご家族、130万円の壁超えたら大変ですよ(笑)

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源泉徴収票とスーパーマーケット

先をお急ぎの方は、目次のご覧になりたい項目をクリックするとジャンプします↓

103万円超えてなければ?→所得税が還付される!

まずは、収入が年間103万円を超えてない場合。

この場合、源泉徴収されていた所得税が還付されます♪

ただし、1ヵ所でバイトしてる場合と掛け持ちバイトしてる場合では、還付のされ方が色々です。

ワタシ

わかりにくいから、税金の流れを整理しよう

1ヵ所でバイトしてる場合

ワタシ

所得税は、課税所得に税率をかけて計算されるよ。課税所得は、この部分↓

課税所得の説明図
ムスコ

バイト代(給与収入)から、給与所得控除と基礎控除を引いて、残った部分に税金がかかるんだね。

ワタシ

そう。正しい課税所得は、年末に決まるよ。

ムスコ

あれ?バイト代から、毎月税金が引かれてるよ。

ワタシ

それは源泉徴収といって毎月引かれるけど、年末に正確な税額を計算して調整するんだよ。これを年末調整っていうよ。

ワタシ

まずは、1ヵ所でバイトしてる場合の税金の流れを知ろう。

  1. 毎月働いた分の給与の金額が決まる
  2. 給与をもとに源泉徴収額が決まる
  3. 源泉徴収分がひかれた給与が、銀行口座に振り込まれる
  4. 源泉徴収した税金を、バイト先が税務署に納付する
  5. 年末調整で、1年分の税金を計算する
  6. 余分に徴収されていれば還付、不足していれば追加課税される
ムスコ

バイト先が1ヵ所なら、そこで年末調整されるから確定申告しなくていいんだね。

ワタシ

そうね。次は、掛け持ちでバイトしてる場合をみてみるよ。

掛け持ちでバイトしてる場合

ムスコ

源泉徴収されるバイトを掛け持ちしてたら、年末調整はどこがやるの?

ワタシ

年末調整をするのは、どこかひとつのバイト先のみ。

ムスコ

じゃあ、他のバイト先で源泉徴収された分はどうなるの?

ワタシ

他のバイト先の分は、大抵は年末調整されないね。

ムスコ

えー。103万円超えてないなら、還付されるはずなのに?

ワタシ

そうなのよ。でも、自分で確定申告すれば還付してもらえるよ。

ムスコ

そうなんだ。じゃあ、ボクは源泉徴収されるバイト先と源泉徴収されないバイト先の2ヵ所でバイトしてるけど、その場合は?

ワタシ

その場合は、源泉徴収されてるバイト先で年末調整してもらえばいいよ。

ワタシ

そこを分かってなかったから、キミは還付申告することになったんだよ(汗)

ムスコ

あーそうか。「サブのバイト先(源泉徴収なし)で年末調整してもらいます」ってメインの方に言っちゃったせいだね。

ワタシ

まあ、税金のこと知らなかったから仕方ないよ。

バイト代が年間103万円を超えていなくて、源泉徴収されたままなら、還付申告にトライしよう!【還付金の確定申告・学生アルバイト】払いすぎた税金を取り戻そう

※還付申告とは、会社員などの確定申告の必要がない人が、納めすぎている税金を取り戻すことです。【確定申告・還付申告】|国税庁 (nta.go.jp)

ムスコ

還付申告して、税金がもどってきたよ!

ワタシ

よかったね♪

ムスコ

でも、今年は…130万円超えちゃった。

ワタシ

うん、それは予定外。まあ、まずは103万円を超えた場合をみてみよう。

103万円超えたら?→親の扶養から外れる

ムスコのバイト代が103万円を超えた場合にそなえて、見つけたのが勤労学生控除

これは学費や生活費のために働きながら学ぶ学生のために、税金負担を軽くしてくれる制度。

『救世主になるかも?』と思って調べました^^勤労学生控除のメリット&デメリット

救世主
ムスコ

えっと、103万円を超えると所得税。100万円を超えると住民税が発生するんだったっけ?

ワタシ

そうそう。

ムスコ

でも、勤労学生控除を使えば、控除額が増えるんだったよね?

ワタシ

うん。所得税は130万円まで、住民税は126万円まで非課税になるよ。

ムスコ

じゃあ、103万円を超えても大丈夫だね!

ワタシ

まぁね。でも、親はキミの扶養控除が使えなくなるから困るのだ…

ムスコ

え?じゃあどうするの?

ワタシ

個人事業主で使えそうな仕組みを利用して、節税対策するわ。

というわけで、ムスコは103万円超えてバイトすることにして、親の側の節税対策として、小規模企業共済を調査。小規模企業共済制度のメリット&デメリットは?【個人事業主のとるべき対策】

では、次に130万円を超えた場合をみていきます。

130万円を超えたら?→勤労学生控除使えない&国民健康保険に加入

はい、最後に今回のメインテーマ。

130万円を超えた場合どうなる?

130万円超えると、勤労学生控除が使えない

勝手な思い込みをしていたワタシが悪いのですが…

『【勤労学生控除】は、130万円を超えたら使えない』ということに気付き、ビックリ。

だって、ワタシのまちがった知識では

  • 勤労学生控除を利用すれば、130万円を超えなければ、還付申告で源泉徴収された所得税が戻ってくる。
  • 130万円を超えたとしても、130万円を超えた金額に課税される。

それが、130万円を超えたら勤労学生控除が使えないとなると、103万円を超えた金額に課税されてしまう(汗)

いやいやいや、めっちゃ焦りました。

コレって常識?ワタシも旦那も知りませんでした。

こんな時、頼りになるのは税理士さん。

ワタシ

ムスコのバイト代が130万円超えたんですけど、勤労学生控除は使えないのですか?

税理士さん

そうですね…。130万円超えてしまったのなら、使えないですね。

ワタシ

やっぱりダメですか。扶養控除から外れることは覚悟して、小規模企業共済で対策してたのに…

ちなみに、130万円超えてしまったムスコのバイト代はコチラ↓

スーパーマーケットのバイト代:1,099,000円

大学のバイト代:227,000円

合計:1,326,000円

ワタシ

所得税がいくらになるか、計算してみよう

所得税の計算

課税所得の説明(所得税の場合)
ワタシ

所得税率は、課税所得金額によってちがうよ!キミの場合は5%だよ。 所得税の税率|国税庁 (nta.go.jp)

1,326,000-(給与所得控除55万円+基礎控除48万円)=296,000円(課税所得)

税率5%を掛けると、296,000円×5%=14,800円

本来、負担すべき所得税は、この金額。

で、スーパーマーケットの年末調整で3,400円を納税済み。

なので、コレを本来納税する金額から引く。

14,800-3,400=11,400円が確定申告で追納する所得税。

ワタシ

次は住民税!

住民税の計算

課税所得の説明(住民税の場合))

1,326,000-(給与所得控除55万円+非課税限度額45万円)=326,000円(課税所得)

所得割:326,000×10%=32,600円

均等割:約5,000円

住民税:32,600+5,000=37,600円

ということで、所得税+住民税=49,000円

ワタシ

うわ、130万円を26,000円超えたことで、5万円近い出費なのね(泣)

国民健康保険の加入義務が発生

税理士さん

追い打ちをかけるようですが、国民健康保険にもご自身で加入することになりますね。

ワタシ

わ~、そうか。いくらになるのですか?

税理士さん

自治体によって、税率がちがいます。お住まいの自治体の計算シミュレーションサイトで試算できますよ。

では、令和3年度の京都市を例に計算してみよう(京都市を選んだ理由は、朝ドラの舞台だからです♪)

引用元:京都市の国民健康保険を自動計算しよう【令和3年度対応】

ムスコのケースで計算してみたら、80,524円(1ヶ月当たり6,710円)

ムスコ

うわー。8万円も?

ワタシ

あらら、結構な金額だね。

今までは、自宅外の学生で『マル学』が適用されてたけど、今後は自分で負担することになっちゃった。

ワタシ

マル学については、コチラを参考になさってください↓

大学などに進学するときの学生用の被保険者証について(マル学保険証) (kumano.lg.jp)

国民年金保険料はどうなる?

アイコン名を入力

そういえば、国民年金はどうなるんですか?

税理士さん

国民年金保険料については、給与収入が約194万円以下であれば、学生納付特例を使えますよ。国民年金保険料の学生納付特例制度|日本年金機構 (nenkin.go.jp)

ワタシ

なら、ムスコの場合、学生納付特例は使えますね。

税理士さん

ただ、将来もらえる年金額が減額されることは、ご承知おきください。

ワタシ

減額ですか…ムスコに伝えておきます。

まとめ

ムスコ

130万円のライン、もっと気にしておけば良かった…

ワタシ

そうね。今後の為にも、確認しておこう。

学生が気を付けるべき収入の壁
ワタシ

今回バイト代が130万円超えたことで、税金負担の大変さを感じたのでは?

ムスコ

うん。ちょっとビックリしたけど、勉強になったよ。

ワタシ

そうだね。ワタシも学びになったわ。

ムスコ

掛け持ちでバイトしてる場合は、特に注意してね~!

給与収入が130万円を超えると、勤労学生控除が使えず、税金や社会保険料が発生するので気をつけましょう!

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