わが家は、夫婦２人で運送業を営んでます。
夫婦共に50代、子どもは2人で、大学院生と大学生。
子ども達は、数年後には扶養から外れる予定。
っていうか、上の子がバイトで103万の壁を超えるかも？って状況(やばい…）
なので、対策をとらないと…
個人事業主がやれる節税対策として、４年前から小規模企業共済に加入中。
でも、実はあんまりわかってない。
そこで、契約申込書をじっくり読んでみることにしました(中身を見たことなかった）
パンフレットの表紙には『おトクな点がふたつ。』って書いてある！
ほんとにメリットばかりなの？
デメリットもあるのでは？
アナタは、小規模企業共済に加入してますか？
まだなら、一緒に学んでみませんか？
小規模企業共済って、どんな制度？
どんな制度？って言うと
小規模企業の経営者や個人事業主が、退職金を自分でつみたてる制度。
サラリーマンと違って、個人事業主には退職金ないからね。
それを自分で用意するってことね…
運営してるのは、国の機関の独立行政法人の中小基盤整備機構ってとこだから、まあ安心？
制度の概要｜小規模企業共済（中小機構） (smrj.go.jp)
どんな人が加入できる？
どんな人が加入できるの？
従業員数が20人以下の企業経営者や、個人事業主向け。
よし、うちの旦那は加入できる。
サービス業なんかは、従業員数が５人以下じゃないとダメとか、色々ルールがあるよ。
加入手続きは？
加入申込は、中小機構と業務委託契約を結んでいる団体(商工会議所）や金融機関でできる。
うちは税理士事務所でやってもらえるから、お願いしました♫
次の説明から、漢字が増えるから眠くなるかも…。
できるだけ簡潔にまとめるぞ！
掛金について
掛金の大まかな特徴３つ☆
- 掛金は1,000円～7万円（500円単位）で自由に設定できる。
- 掛止め：掛金が払えないときは、6か月または12か月、納付を停止できる（でも共済契約期間にカウントされないので注意）
- 税法上の扱い：掛金は小規模企業共済控除として、課税所得から控除できる。
受け取るお金の種類と受取方法について
受け取るお金の種類は、次の4種類。
受取方法は次の3種類
受取方法による税法上の扱いは、こんな感じ↓
| 受取方法 | 税法上の扱い |
| 一括受取共済金（死亡以外） | 退職所得扱い |
| 一括受取共済金（死亡の場合） | 死亡退職金扱い(相続） |
| 分割受取共済金 | 公的年金等の雑所得扱い |
| 準共済金 | 退職所得扱い |
| 解約手当金 | 一時所得扱い（65歳以上は退職所得扱い） |
では、大まかな内容がわかったところで、メリットを見ていこう♫
小規模企業共済のメリット８選
大きなメリットは８つ
- 掛金全額を、課税対象所得から控除できる。
- 掛金は、1,000円～7万円でいつでも増減可能。払えない時には「掛止め」(納付の停止）もできる。
- 一括で受け取ると、退職所得扱いになって、控除額が増える。退職所得の計算方法｜国税庁 (nta.go.jp)
- 分割で受け取ると、公的年金等の雑所得扱いになる。
- 掛金より多くお金を受け取ることができる。運用されてて大体１％の運用利益。
- 貸付制度が利用できる。掛金の範囲内で、貸付制度を低金利で利用可能。
- 受け取るお金は、差し押さえされない。
- 年度末近くに前納することで節税可能（※１）
※1：例えば12月ごろに利益が予定外に増えた場合、翌年分の掛金を一括前払することで控除額をふやせる
小規模企業共済のデメリット４選
デメリットもちゃんと押さえておこう！
- 掛金納付月数が少ないと掛け捨て。（共済金A・Bは６か月、準共済金と解約手当金の場合は12か月未満だと掛け捨て）
- インフレに対応してない。
- 掛金を減額した場合、減額分の掛金については納付月数がカウントされなくなる（※２）
- 解約手当金は、加入期間が240か月(20年)未満だと元本割れ。解約手当金の場合の返戻率↓
| 掛けた月数 | 返戻率 |
| 12か月未満 | ０％ |
| 12～84か月(７年)未満 | 80％ |
| 120(10年)～125か月未満 | 85％ |
| 240(20年)～246か月未満 | 100％ |
| 246か月以上 | 100～120％ |
※２「納付月数がカウントされない」ってどういうこと？
掛金を減額した場合、例えば、下の写真の(ｂ)～(ｄ)は、減額されて以降は納付月数が増えない。なので、20年未満で解約手当金での受取にする時には、元本割れするので要注意。
まとめ
さて、メリット・デメリットがわかった（わかりました？）
で、どうするのがいいのか？
51歳から加入している旦那のケースは？
- 共済金Aならメリットのみ（廃業するなら、いつでもオッケー）
- 共済金Bなら15年経てばオッケー（ちょうど65歳になるね）
- 法人成りする場合は、18年7ケ月未満なら掛金全額、それ以上なら、少し増える。
- 解約手当金（任意解約）は20年以上経ってからじゃないと元本割れする。
- 減額分の掛金は、納付月数のカウントがストップするので元本割れに注意(任意解約の場合）
掛金納付月数や、事由(制度をやめる理由）は、よーく気をつけて、活用していきたいな♫
そして、旦那クン、運送業いつまでやる？
おじいちゃん、おばあちゃんになっちゃうよ！
アナタは、どうしますか？
もし検討されるなら、初回の手続きは少し時間がかかるから、余裕をもって行動しましょう♪
さらに、年度途中で納付額を変更したい場合はコチラをどうぞ↓
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